Riester wird umgebaut, Rürup bleibt. Was vor dem Jahreswechsel zählt.

Die Riester-Förderung wird umgebaut. Das Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026 legt fest: Verträge nach altem Recht dürfen nur bis zum 31. Dezember 2026 vertrieben werden. Ab dem 1. Januar 2027 gibt es neue zertifizierte Verträge: ein Altersvorsorgedepot ohne Garantie, ein Standarddepot mit Kostendeckel und Verträge, die 80 oder 100 Prozent der Beiträge garantieren.

Wer schon einen Riester-Vertrag hat, muss nichts tun. Es gibt keine automatische Kündigung oder Umstellung: Verträge, die bis zum 31. Dezember 2026 abgeschlossen sind, laufen mit den bisherigen Förderregeln bis zum Rentenbeginn weiter: Grundzulage 175 Euro, Kinderzulage 185 Euro oder, für ab 2008 geborene Kinder, 300 Euro. Sie können gegenüber Ihrem Anbieter aber unwiderruflich erklären, dass für alle Ihre Verträge die neue Förderung gelten soll; sie gilt dann ab dem Beitragsjahr, in dem die Erklärung dort vorliegt (§ 52 Abs. 50a EStG in der Fassung ab 2027).

Wichtig bei einem neuen Vertrag ab 2027: Wer nach dem 31. Dezember 2026 einen geförderten Vertrag abschließt, stellt damit alle seine Altersvorsorgeverträge auf die neue Förderung um, auch den alten. Ob das für Sie besser oder schlechter ist, hängt an Beitrag, Kinderzahl und Einkommen. Es lässt sich ausrechnen, und genau das gehört vor jeden Abschluss.

Ein verbreiteter Irrtum: Riester werde nur als lebenslange Rente ausgezahlt. Tatsächlich dürfen zu Beginn der Auszahlungsphase bis zu 30 Prozent des Kapitals auf einmal fließen, nach altem wie nach neuem Recht. Der Rest kommt als lebenslange Rente oder als Auszahlungsplan: bei alten Verträgen mit anschließender Rente ab spätestens 85, bei neuen Verträgen als Auszahlungsplan bis mindestens zum 85. Lebensjahr ohne diese Pflicht. Ab 2027 dürfen Sie und Ihr Anbieter einen alten Vertrag einvernehmlich so ändern, dass die Rente ab 85 entfällt. Einen Anspruch darauf haben Sie nicht (§ 14 Abs. 7 AltZertG in der Fassung ab 2027).

Beitragsfrei stellen heißt bei Riester: Sie lassen den Vertrag ruhen. Darauf haben Sie bis zum Rentenbeginn einen Anspruch, bei alten wie bei neuen Verträgen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 AltZertG). Ein formloses, unterschriebenes Schreiben an den Anbieter mit Ihrer Vertragsnummer genügt. Das Guthaben bleibt samt allen bisherigen Zulagen im Vertrag, zurückzahlen müssen Sie nichts, und wieder einzahlen können Sie, je nach Vertragsbedingungen, jederzeit.

Ruhen hat einen Preis. Für ein Jahr ohne eigenen Beitrag gibt es keine Zulage: Nach bisherigem Recht wird sie im Verhältnis Ihres Beitrags zum Mindesteigenbeitrag gekürzt, bei null Beitrag auf null (§ 86 Abs. 1 EStG). Die Verwaltungskosten laufen weiter und werden vom Guthaben abgezogen, darauf weist die Zentrale Zulagenstelle hin. Wie hoch sie sind, steht in Ihren Vertragsunterlagen.

Kündigen und sich das Guthaben auszahlen lassen können Sie auch: bei einer Riester-Rentenversicherung mit laufenden Beiträgen zum Ende der laufenden Versicherungsperiode (§ 168 Abs. 1 VVG), im Übrigen nach den Vertragsbedingungen. Das Gesetz nennt das schädliche Verwendung: Die Zulagen und die Steuervorteile, die auf das ausgezahlte Guthaben entfallen, gehen an den Staat zurück, und der Anbieter behält sie gleich ein (§§ 93, 94 EStG). Die Erträge müssen Sie versteuern (§ 22 Nr. 5 EStG). Nach Kosten und Rückzahlung kann davon wenig übrig bleiben.

Dazwischen liegt die Übertragung: Sie kündigen mit drei Monaten Frist zum Ende eines Kalendervierteljahres, und das Guthaben wandert in einen anderen zertifizierten Vertrag auf Ihren Namen, ohne Förderverlust und steuerfrei (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. b AltZertG, § 93 Abs. 2 und § 3 Nr. 55c EStG). Ab 2027 geht das auch in die neuen Verträge. Was jeder Weg mit Ihrer Förderung macht, zeigt die Tabelle darunter.

Am Steuerabzug der Rürup- oder Basisrente ändert die Reform nichts. Beiträge sind als Sonderausgaben absetzbar, seit 2023 vollständig, bis zum Höchstbetrag. Er entspricht dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung: für 2026 sind das 30.826 Euro, für zusammen veranlagte Ehepaare 61.652 Euro (§ 10 Abs. 3 EStG).

Maßgeblich ist das Jahr, in dem Sie zahlen, nicht das Jahr, in dem der Vertrag beginnt (§ 11 Abs. 2 EStG). Eine Zuzahlung, die bis zum 31. Dezember geleistet ist, zählt für 2026; eine Einmalzahlung, die erst im Januar abgebucht wird, zählt für 2027. Für regelmäßige Beiträge rund um den Jahreswechsel gibt es eine Sonderregel (§ 11 Abs. 2 Satz 2 EStG).

Angestellte haben weniger Spielraum, als der Höchstbetrag vermuten lässt: Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rente und die des Arbeitgebers zählen mit, der steuerfreie Arbeitgeberanteil wird abgezogen. Bei Beamten wird der Höchstbetrag gekürzt. Wie viel Raum bleibt, zeigt Ihre Steuererklärung, nicht eine Tabelle.

Ein Steuervorteil entsteht nur, wo Steuer anfällt. Wer in diesem Jahr wenig versteuert, gewinnt durch eine Zahlung kurz vor Silvester wenig. Wir ordnen das ein; die genaue Rechnung gehört in Ihre Steuerberatung.